Ce primești în schimb
Cea mai mică sumă de impozite nu e neapărat cea mai bună alegere. Ca angajat plătești CAS pe tot salariul brut, deci tot salariul îți intră în pensie, și ai concediu de odihnă plătit, de cel puțin 20 de zile lucrătoare pe an (Codul muncii, art. 145). Ca PFA, CAS se plătește pe 12 sau pe 24 de salarii minime, oricât ai câștiga, iar sub 12 salarii minime (48.600 lei pe an) nu e obligatoriu. Cu un SRL, pensia se strânge numai din salariul pe care ți-l plătește firma; din dividende nu se plătește CAS, deci nu aduc puncte de pensie.
Cât înseamnă asta la pensie vezi în calculatorul de pensie. Pentru un calcul de PFA cu norma de venit sau cu CAS ales de tine, folosește calculatorul de venit net PFA; pentru un salariu anume, calculatorul de salariu.
Ce am presupus
- Anul 2026, cu salariul minim de 4.050 lei până în iunie și 4.325 lei din iulie.
- Angajat: firma cheltuie cu tine încasările minus cheltuielile, împărțite pe 12 luni, cu tot cu CAM; funcția de bază, fără persoane în întreținere și fără tichete.
- PFA: sistem real. CAS de 25% pe 12 salarii minime de la 48.600 lei venit net pe an și pe 24 de salarii minime de la 97.200 lei; CASS de 10% din venitul net, cel puțin pe 6 salarii minime și cel mult pe 72; impozit de 10%.
- SRL: microîntreprindere, cu impozit de 1% din încasări (Codul fiscal, art. 51), cât timp încasările de la începutul anului nu trec de 100.000 de euro, la cursul BNR de la închiderea anului trecut (art. 47 și 52); din trimestrul în care le depășesc, impozit pe profit de 16% (art. 17 și 52 alin. (6)). Un salariat cu normă întreagă plătit cu salariul minim, cât cere legea (art. 47 alin. (1) lit. g)). Tot profitul rămas se împarte ca dividende în același an.
- Dividende: impozit de 16%, reținut de firmă la plată (art. 97 alin. (7)). CASS de 10% pe 6, 12 sau 24 de salarii minime, după cât fac dividendele după impozit (art. 170 alin. (2)–(4)), cu salariul minim de la 1 ianuarie 2026, de 4.050 lei (art. 135^1 alin. (3)).
- Nu calculăm TVA-ul, norma de venit, rezerva legală, costul contabilului, cheltuielile nedeductibile și nici condițiile de microîntreprindere pe care nu le putem verifica de aici: firmele legate de tine și situațiile financiare depuse la timp (art. 47).
Ce declari și când
- Ca angajat: nimic. Firma calculează, reține și declară lunar contribuțiile și impozitul.
- Ca PFA: declarația unică, până la 25 mai a anului următor; pentru veniturile din 2026, până la 25 mai 2027 (Codul fiscal, art. 122 alin. (3)).
- Cu un SRL: firma plătește impozitul microîntreprinderii la fiecare trimestru, până pe 25 a lunii de după trimestru (art. 56 alin. (1)), și impozitul pe dividende până pe 25 a lunii de după plată (art. 97 alin. (7)). Tu declari CASS pe dividende în declarația unică, dacă dividendele după impozit trec de 6 salarii minime, adică 24.300 lei (art. 174^1).
Sursele: Codul fiscal, art. 17, 47–56, 97, 135^1, 170 și 174^1, în forma de pe Portal Legislativ citită la 12 octombrie 2026.